Процес підготовки і застосування профілів ризиків

Дії посадових осіб митних органів при підготовці та застосуванні профілів ризиків при митному контролі визначені наказом ФМС Росії «Про затвердження Інструкції про дії посадових осіб митних органів при підготовці та розгляді проектів профілів ризиків, застосуванні профілів ризиків при митному контролі, їх актуалізації та скасування»

Створенню профілю ризику передує процес складання і затвердження його проекту, при підготовці профілю ризику виділяється наступні етапи проведення аналізу ризиків:

• виявлення області ризику і дослідження ризиків,
• встановлення індикаторів ризику,
• оцінка рівня ризику,
• складання профілю ризику.

Результатом аналізу ризиків є розробка відповідної процедури контролю, що дозволяє мінімізувати ризики, конкретних технологій контролю, виходячи з наявних ресурсів по кадрам, техніці, програмному забезпеченню і т. Д.

Ефективний митний контроль із застосуванням СУР

Для визначення доцільності застосування існуючих профілів ризику, прогнозування ефективності їх дії, а також для скорочення кількості профілів ризику, посадові особи митних органів направляють звіт про прийняття прямих заходів щодо мінімізації ризиків (ДТ в паперовому та електронному вигляді і додаються документи) в координуючі підрозділи РТУ або ФМС Росії.

Ці документи і відомості аналізуються згідно з порядком, встановленим в цільових методиках і цільових технологіях митного контролю. За результатами аналізу, прогнозу ефективності подальшого застосування профілю ризику, а також аналізу результатів застосування прямих заходів щодо мінімізації приймається рішення про актуалізацію або скасування конкретних профілів.

Існує ряд вимог, що пред'являються до заповнення звіту про результати застосування прямих заходів щодо мінімізації ризиків, що міститься в графі «С» електронної копії ДТ. Форма звіту та порядок його заповнення визначаються правовими актами ФМС Росії.

Для однакового заповнення полів звіту розроблені методичні рекомендації, затверджені листами ФМС Росії. Як встановлених форм звіту використовується спеціально розроблені таблиці в основі яких лежить інформація, що міститься в ДТ, а її елементами є відповідні графи в закодованому вигляді.

Дана таблиця має чотири групи полів:

• Виявлені ризики,
• Вжиті заходи щодо виявлених ризиків,
• Характеристики огляду,
• Найменування типового критерію, найменування заходів, примітки до заходів та проводити огляд, джерело інформації для застосування прямих заходів щодо мінімізації ризиків »(коди і інтерпретація відповідної інформації).

• Система управління Ризиками

профіль ризику

Профіль ризику це сукупність даних, що містять опис області ризику, індикаторів ризику, вказівку про застосування прямих заходів щодо його мінімізації та Доводимо до митних органів. Єдиною формою закріплення профілів ризику є правові акти ФТС Росії з позначкою для службового користування (ДСК).

Видані у вигляді наказу, профілі ризику вводяться в інформаційні системи митних пунктів. Кожен профіль ризику являє собою опису узагальнених ситуацій, здатних привести до порушення митного законодавства. При цьому в профілях ризику виділяється область ризику (Окремі згруповані об'єкти ризику, щодо яких потрібне застосування окремих форм митного контролю або їх сукупності, а також підвищення ефективності якості митного адміністрування), індикатори ризику (певні критерії із заданими наперед параметрами, відхилення від яких дозволяє здійснювати вибір об'єкта контролю) та перелік заходів по мінімізації ризиків.

Профілі ризику формуються в Центральному апараті спеціальними аналітичними групами на основі інформації з різних баз даних, причому не тільки митних органів, а й податкових, прикордонних, міграційних служб, баз даних за сертифікатами якості продукції.

Структура профілю ризику виглядає наступним чином:

1. Загальні відомості:
   • Номер.
   • Термін дії профілю.
2. Відомості про область ризику:
   • Індикатори ризику (вага, вартість, кількість та ін.)
   • Митний орган, що здійснює митні операції з товарами.
   • зовнішньоторговельний контракт.
   • митний режим.
   • Вид транспорту тощо.
3. Заходи щодо мінімізації ризику:
   • Вказівка ​​про застосування заходів.
   • Тип митного огляду.
   • Контактна інформація.
   • Контактна особа.
   • Особа, яка підписала проект профілю.

 Виявлення ризиків митними органами

Ризики, що містяться в профілях ризиків, виявляють уповноважені посадові особи митного поста. існують автоматичні профілі ризиків, автоматизовані профілі ризиків и неформалізовані профілі ризиків.

Посадові особи митного поста здійснюють наступні дії:

• проводять перевірку митної декларації (інших документів, що використовуються в якості декларації на товари) і інших документів, представлених для здійснення митних операцій, на предмет виявлення ризиків, що містяться в профілях ризиків;
• застосовують заходи по мінімізації ризиків у разі виявлення ризиків, що містяться в профілях ризиків, відповідно до інструкцій;
• заповнюють електронний звіт про результати застосування заходів щодо мінімізації ризиків у разі виявлення ризиків, що містяться в профілях ризиків, відповідно до інструкцій.

Залежно від регіону застосування, профілі ризику можуть бути трьох видів:

• загальноросійський профіль ризику;
• регіональний профіль ризику;
• зональний профіль ризику.

Залежно від термінів дії профілі підрозділяється на:

• короткостроковий профіль ризику;
• середньостроковий профіль ризику;
• довгостроковий профіль ризику;
• постійний профіль ризику.

Заходи застосовуються в рамках СУР, поділяються на прямі заходи з мінімізації ризиків і непрямі заходи по мінімізації ризиків.

При виявлення ризиків, що містяться в профілях доведених до митного органу в електронному та (або) паперовому вигляді, посадова особа застосовує зазначені в профілі прямі заходи з мінімізації ризиків.

У разі застосування прямих заходів щодо мінімізації ризиків в процесі декларування товарів посадова особа приймає, реєструє, декларує, веде документальний контроль і в графі «С» електронної копії ДТ виробляє позначки про виконання зазначених прямих заходів щодо мінімізації ризиків. Заходи застосовуються в рамках СУР, поділяються на прямі заходи з мінімізації ризиків і непрямі заходи по мінімізації ризиків.

Ознайомитися з таблицею класифікатора заходів щодо мінімізації ризиків Ви можете тут.

• Система управління Ризиками

Поняття орієнтування відрізняється від поняття профілю ріска.Оріентірованіе митних органів здійснюється з метою доведення до посадових осіб, які здійснюють митне оформлення та митний контроль товарів і транспортних засобів, інформації про типові показники, які характеризують різні об'єкти митного контролю (товар, Його упаковка, вага, вартість, умови транспортування, порядок переміщення і т.д.), а також діяльність учасників зовнішньоекономічної діяльності.

Зміст орієнтування обов'язково включає в себе наступні основні відомості:

• термін дії орієнтування;
• територіальна сфера дії орієнтування;
• опис області ризику;
• показники індикаторів ризику.

Структура орієнтування аналогічна структурі профілю ризику, за винятком розділу про застосування заходів щодо мінімізації ризиків тому орієнтування не може містити вказівки про застосування форм митного контролю та інших прямих заходів щодо мінімізації ризиків.

Проект орієнтування розробляється структурним підрозділом ФМС Росії, РТУ, митниці за своїм напрямом діяльності самостійно, на основі результатів аналізу електронних баз даних, а також інших джерел інформації.

Проект орієнтування РТУ (митниці) направляється листом і по оперативних каналах зв'язку (факс, електронна пошта) до структурного підрозділу ФМС Росії, за напрямом діяльності якого розроблено проект орієнтування за рішенням начальника відповідної служби РТУ (заступника начальника митниці, який курирує відповідний структурний підрозділ митниці).

До проекту орієнтування має бути додана пояснювальна записка з обґрунтуванням необхідності видання орієнтування ФТС Росії відповідно до направляються проектом.

Проект орієнтування, що надійшов з РТУ, розглядається у відповідному структурному підрозділі ФМС Росії. У разі прийняття рішення про доцільність видання орієнтування ФТС Росії проект орієнтування візується начальником структурного підрозділу ФМС Росії.

Орієнтування підписуються заступником керівника ФМС Росії, який курирує відповідний структурний підрозділ ФМС Росії і направляються в митні органи, як правило, листом ФМС Росії, а також в складі програмних засобів.

• Система управління Ризиками
• орієнтування

Класифікатор заходів щодо мінімізації ризиків

Нижче представлена ​​таблиця з розшифровкою кодів ММР, Якими користуються митні органи при проведенні митного оформлення, розшифровка значень цих кодів допоможе зрозуміти що від Вас хоче митниця і чому оформлення товарів на митниці призупинилося. 

Заходи групуються наступним чином:

1. Форми митного контролю 1 **
2. Використання засобів ідентифікації товарів 2 **
3. Використання засобів ідентифікації транспортних (перевізних) документів, а також наявних у перевізника комерційних документів на товари в митних цілях 3 **
4. Вжиття заходів щодо забезпечення дотримання митного законодавства Митного союзу і законодавства Російської Федерації про митну справу 4 **
5. Збір інформації про осіб, які здійснюють діяльність, пов'язану з переміщенням товарів через територію Російської Федерації, або про осіб, які здійснюють діяльність в галузі митної справи 5 **
6. Інші заходи по мінімізації ризиків 6 **

Якщо при здійсненні митних операцій щодо товарів виявлено одночасно кілька ризиків, що містяться в профілях ризиків, перелік заходів щодо мінімізації яких частково або повністю повторюється, то заходи застосовуються з урахуванням наступного:

• підлягають застосуванню все унікальні (неоднакові) заходи по мінімізації ризиків;
• повторювані заходи по мінімізації ризиків застосовуються таким чином, щоб не допускати повторне застосування щодо однієї і тієї ж партії товарів однакових заходів щодо мінімізації ризиків і забезпечити виконання вказівок, що містяться у всіх профілях ризиків, за якими виявлені ризики (містяться в примітках до заходів по мінімізації ризиків, характеристиках типу митного огляду та примітці до вказівки про митний огляд).

У випадках, коли окремі заходи по мінімізації ризиків, що містяться в профілі ризику, не застосовуються, або не можуть бути застосовані з об'єктивних причин, або їх застосування недоцільно (застосовані раніше), начальник митного поста може прийняти рішення про незастосування таких заходів по мінімізації ризиків ( в тому числі про зниження обсягу і ступеня митного огляду) і буде нести за це персональну відповідальність.

У разі незастосування окремих заходів щодо мінімізації ризиків, що містяться в профілі ризику, за винятком випадків, коли вони не застосовуються через умов профілю, начальник митного поста повинен письмово доповісти начальнику митниці про причини їх незастосування в термін не пізніше трьох робочих днів з моменту прийняття відповідного рішення, виняток становлять випадки коли міра по мінімізації ризику, що міститься в профілі ризику, не застосовувалася уповноваженими посадовими особами при активації функції випуску електронної ДТ в зв'язку з попереднім її застосуванням на етапі прийому ДТ.
Причини незастосування заходів по мінімізації ризиків вказуються в звіті про результати застосування заходів щодо мінімізації ризиків відповідно до Правил заповнення Звіту.

При виявленні ризику, що міститься в профілі ризику, щодо товарів, повторно декларованих після попереднім відмовою в їх випуску (стаття 201 Кодексу) або відкликанням ДТ (стаття 192 Кодексу), начальник митного органу або особа яка його заміщає вправі прийняти рішення про незастосування щодо таких товарів заходів щодо мінімізації ризиків, що містяться в профілі ризиків в тому числі застосованих за власним рішенням відповідно до повноважень митного органу та передбачають проведення фактичного контролю ММР 105, 109, 204, 601, 633 .

Дане рішення приймається начальником митного поста або (особою яка його заміщає в разі його відсутності) у вигляді резолюції на доповідній записці посадової особи, що виявив факт раніше проведеного митного огляду тільки в разі, якщо стосовно товарів, раніше декларували митному органу з використанням ДТ (товарів, щодо яких було прийнято рішення про відмову у випуску або дано дозвіл на відгук ДТ), вже застосовувалися заходи по мінімізації ризиків, що містяться в профілі ризиків і передбачають проведення фак тичного митного контролю ММР 105, 109, 204, 601, 633.

• Система управління Ризиками
• ММР